Program:
Dzień I:
Bożena Lisiecka-Zając – Bilansowe aspekty
sprawozdania finansowego
1. Polityka rachunkowości w kontekście ustawy o rachunkowości oraz
MSR/MSSF – podstawą sporządzenia sprawozdania finansowego:
a) cechy jakościowe sprawozdania finansowego,
b) zasada treści ekonomicznej – podstawą wiarygodności informacji
finansowych,
c) wycena składników aktywów i pasywów na dzień bilansowy,
d) utrata wartości aktywów – metody,
e) prezentacja sprawozdania (forma, zakres i kwalifikacja):
- bilans,
- rachunek zysków i strat, – sprawozdanie z przepływów pieniężnych,
- informacja dodatkowa, zestawienie zmian w kapitale własnym.
2. Inwentaryzacja składników majątkowych, podstawą potwierdzenia ich
oceny ekonomicznej dla kontynuacji działalności jednostki.
3. Wybrane zagadnienia i kwestie występujące w praktyce przy
sporządzaniu sprawozdania finansowego, a dotyczące m.in.:
a) środków trwałych (kwalifikacji i prezentacji, podstawy i metody
amortyzacji itp.), ze szczególnym uwzględnieniem środków trwałych
finansowanych z funduszy unijnych,
b) leasingu,
c) rezerw na pokrycie przyszłych zobowiązań,
d) rezerwy na świadczenia pracownicze,
e) rozliczania międzyokresowe kosztów i przychodów,
f) wyceny aktywów i zobowiązań wyrażanych w walutach obcych,
g) wyceny należności operacyjnych, w tym odpisy z tytułu utraty ich
wartości,
h) aktywów finansowych – kwalifikacja i wycena.
4. Zdarzenia następujące po dacie bilansu.
5. Dyskusja.
Dzień II:
Krzysztof Komorniczak – Podatek VAT i
akcyza w branży transportowo –
spedycyjno – logistycznej
1. Najważniejsze problemy branży TSL (opłaty postojowe, dokumentacja
prawa do zastosowania stawki 0 % w transporcie międzynarodowym,
refakturowanie ubezpieczenia, moment wykonania czynności, a moment
powstania obowiązku podatkowego w VAT i inne).
2. Rozliczanie premii pieniężnych, bonusów itp. w podatku VAT.
3. Faktury korygujące roczne w dostawie:
a) krajowej,
b) wewnątrzwspólnotowej,
c) wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów,
d) wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i imporcie usług.
4. Opłaty licencyjne, za znak towarowy i inne opłaty o charakterze
rocznym – import usług.
5. Korekty deklaracji VAT w zakresie podatku należnego i naliczonego.
6. Roczne rozliczenie podatku według proporcji oraz roczna korekta
VAT.
7. Najnowsze interpretacje Ministerstwa Finansów w kwestii podatku
VAT:
a) reprezentacja i reklama,
b) dokument uprawniający do stawki 0 % przy WDT,
c) zasady przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych.
8. Pytania.
Marcin Górski – Podatek dochodowy od osób
prawnych w branży
transportowo-spedycyjno-logistycznej
1. Przychody podatkowe:
a) zasady rozpoznawania przychodów podatkowych z tytułu świadczenia
usług transportowych,
b) zasady rozpoznawania przychodów podatkowych z
tytułu świadczenia usług spedycji,
c) zasady rozpoznawania przychodów podatkowych z tytułu świadczenia
usług logistycznych,
d) zasady rozpoznawania przychodów z tytułu najmu, dzierżawy oraz
leasingu (czynsz płacony z dołu oraz czynsz płacony z góry),
e) zasady rozpoznawania przychodów podatkowych z tytułu refakturowania
mediów,
f) różnice kursowe na wierzytelnościach oraz na zobowiązaniach, jak
również różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walutach
obcych,
g) rozliczenie różnic kursowych w przypadku potrącenia,
h) przychody z tyłu nieodpłatnie nabytych rzeczy oraz praw, jak również
przychody z tytułu nieodpłatnego świadczenia, częściowo nieodpłatnego
świadczenia oraz przychody z tytułu umorzenia zobowiązań,
i) przychody z tytułu objęcia udziałów, akcji w zamian za wkład
niepieniężny oraz za wkład pieniężny.
2. Koszty uzyskania przychodów:
a) definicja kosztów uzyskania przychodów,
b) rozliczanie kosztów w
czasie.
3. Szczególne zasady rozpoznawania kosztów uzyskania
przychodów:
a) świadczenia na rzecz pracowników:
- wynagrodzenie ze stosunku pracy, umowy zlecenia oraz umowy o
dzieło
jako koszt uzyskania przychodów, - rozliczenie diet z tytułu podróży
służbowych jako koszty uzyskania przychodów, ze szczególnym
uwzględnieniem diet wypłacanych na rzecz kierowców, - finansowanie
świadczeń zdrowotnych na rzecz pracowników, - świadczenia na rzecz członków rady nadzorczej, komisji
rewizyjnej,
udziałowców i akcjonariuszy.
b) wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów:
- wierzytelności odpisane jako przedawnione,
- wierzytelności umorzone,
- wierzytelności odpisane jako nieściągalne,
- odpis aktualizujące jako
koszty uzyskania przychodów, - straty z tytułu sprzedaży
wierzytelności.
c) reprezentacja i reklama.
4. Amortyzacja podatkowa:
a) definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
b) zasady określania wartości początkowej środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych,
c) remont, ulepszenie oraz przyłączenie i odłączenie części składowych
i peryferyjnych,
d) jednorazowe odpisy amortyzacyjne,
e) straty w
środkach trwałych.
5. Odliczanie darowizn.
6. Przychody opodatkowane w sposób ryczałtowy:
a) zasady opodatkowania dywidend w świetle zmian do ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych,
b) inne przychody opodatkowane w sposób
ryczałtowy:
- umorzenie udziałów i akcji,
- wewnętrzne podwyższenie
kapitału zakładowego, - podział oraz łączenie spółek kapitałowych.
7.
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi:
a) definicje podmiotów
powiązanych:
- powiązania kapitałowe,
- powiązania rodzinne,
- powiązania wynikające
ze stosunku pracy, - inne.
b) metody określenia dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami
powiązanymi:
- metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej,
- metoda rozsądnej marży
koszt plus, - metoda ceny odprzedaży,
- metody zysku transakcyjnego.
c)
podstawowe zasady dotyczące zawierania porozumień cenowych:
- podmioty
uprawnione do złożenia wniosku o zawarcie porozumienia w sprawach
ustalenia cen transakcyjnych, - organy właściwe w sprawie zawarcia porozumienia w sprawach
ustalenia
cen transakcyjnych, - tryb wniesienia oraz elementy wniosku o zawarcie porozumienia w
sprawach ustalania cen transakcyjnych, - decyzja w sprawie porozumienia
w sprawach ustalania cen transakcyjnych: - zasady doręczenia decyzji,
- elementy decyzji,
- termin obowiązywania decyzji.
- zmiana stosunków gospodarczych
powodująca rażącą nieadekwatność wyboru i stosowania uznanej za
prawidłową metody ustalania ceny transakcyjnej, - zasady wnoszenia oraz
wysokość opłaty od wniosku w przedmiocie porozumienia w sprawach
ustalenia cen transakcyjnych.
d) dokumentacja transakcji pomiędzy
podmiotami powiązanymi:
- tryb przedłożenie dokumentacji,
- elementy dokumentacji,
- sankcje w
przypadku braku dokumentacji.